Начнем с определений. ООО (LLC в американском варианте) – это коммерческое предприятие, долговые обязательства которого разделены между его основателями, а налогообложение упрощено. А вот что такое корпорация (Corporation), тем более S или C, и чем одна ее категория отличается от другой? Подробно рассмотрим этот вопрос, анализируя существующие особенности, достоинства и недостатки.
Преимущества корпорации по сравнению с ООО
Открывая C или S Corporation, нет необходимости платить налоги на медпомощь и на социальное обеспечение. Как при создании частного предприятия или партнерства, доходы LLC (и зарплата его работников) облагаются общим налогом, а в случае самозанятых лиц достигают 13,3% от прибыли.
Отдельной историей является ООО с корпоративной системой налогообложения. Такое общество с ограниченной ответственностью платит доходы именно с зарплаты сотрудников, а не со своих доходов.
Корпорация изначально вызывает больше доверия
Далеко не все предприниматели без предубеждения относятся к ООО на рынке США, ведь LLC появились в стране сравнительно недавно. Поэтому многие банки и подобные им финансовые организации кредитуют общества не на самых выгодных условиях (или вообще отказываются с ними работать). В некоторых штатах ООО могут заниматься не всеми сферами деятельности. С другой стороны, ситуация постепенно улучшается, а лояльность повышается.
Корпорации могут уменьшать налоги за счет «перемещения доходов»
Те же C Corporations подпадают под двойное налогообложение. С другой стороны, у них остается возможность минимизировать отчисления, «перемещая доходы». Сейчас объясним, как это работает.
Допустим, есть фирма с прибылью в 500 000$. Если ее ОПФ – это ЧП, а ее основатель женат, ему приходится вместе с супругой направить декларацию, в которой заявить стандартные 25% подоходного налога. А при создании корпорации учредитель вправе определить себе зарплату, допустим, 200 000$, а оставшиеся 300 000$ заявить в качестве прибыли своей компании. Тогда он сможет отдать только 15% от 200 000$ в виде подоходного налога.
Налицо экономия, которая становится все более существенной по мере роста фигурирующих сумм.
У корпораций меньше налогов и больше льгот
Сравнительно высокие пенсии, прогрессивные накопительные схемы, возможность покупки акций сотрудниками – этим и многим другим могут похвастать именно S и C Corporations. У них банально больше бонусов, хотя есть и некоторые нюансы.
Лица, владеющие хотя бы 2% акций S-корпорации, облагаются налогами на групповое страхование, медицину и даже парковку. Предприниматели и инвесторы, аналогичным образом вложившиеся в C Corporation, не страдают от необходимости делать такие выплаты.
Преимущества ООО по сравнению с корпорациями
Учредителям LLC легче вести дела – им не нужно проводить собрания совета директоров и вести протоколы. Простота организации бизнес-процессов – особенно важный плюс для начинающего предпринимателя.
ООО может вычитать операционные убытки
Учредитель общества с ограниченной ответственностью (или уполномоченное им лицо) может не указывать какие-то расходы в налоговой декларации. Естественно, есть лимит вычета операционных убытков, но хорошо, что опция сокращать отчисления вообще есть. Создатели S Corporations тоже вправе воспользоваться этим способом, а вот C-корпораций – уже нет.
ООО не ограничено в правах собственности
Для учреждения S Corporation нужны как минимум 100 акционеров, причем именно граждан Америки. И активы компании с такой ОПФ практически нельзя поместить в прижизненный доверительный фонд. Открыть ООО в США гораздо проще, и управлять ею тоже можно без подобных сложностей.
Гибкое налогообложение – плюс общества с ограниченной ответственностью
Структура LLC похожа на ЧП или партнерство, за счет этого ООО считается прозрачной формой ведения бизнеса. И налогообложение у общества с ограниченной ответственностью допустимо не только такое, как у названных ОПФ, но и такое, как у C или S Corporations. Поэтому можно выбрать тот вариант, который совершенно законно минимизирует отчисления.
